LEY DE SARBANES OXLEY

 (Sarbanes-Oxley Act of 2002)

Es una ley de Estados Unidos también conocida como el Acta de Reforma de la Contabilidad Pública de Empresas y de Protección al Inversionista.

¿Cómo surge?

Nace en Estados Unidos con el fin de monitorizar a las empresas que cotizan en bolsa de valores, evitando que la valorización de las acciones de las mismas sean alteradas de manera dudosa, mientras que su valor es menor. Su finalidad es evitar fraudes y riesgo de bancarrota, protegiendo al inversor.

Alguno de los cuales son:

• Quiebra de Enron por serias irregularidades contables, al ocultar pérdidas multimillonarias a través de entidades de propósito especial.
• La pérdida de confianza en las revelaciones e información financieras, produce un retiro de inversionistas y resulta en un incremento en los costos de capital.
• Estos escándalos produjeron la necesidad de restaurar la credibilidad de los reportes financieros y las revelaciones de información corporativas.

¿A quiénes aplica la ley?

Esta ley, más allá del ámbito nacional, involucra a todas las empresas que cotizan en NYSE (Bolsa de Valores de Nueva York), así como a sus filiales.

Definición

La Ley Sarbanes-Oxley, conocida también como SarOx ó SOA (por sus siglas en inglés Sarbanes Oxley Act), es la ley que regula las funciones financieras contables y de auditoria y penaliza en una forma severa, el crimen corporativo y de cuello blanco.

Debido a los múltiples fraudes, la corrupción administrativa, los conflictos de interés, la negligencia y la mala práctica de algunos profesionales y ejecutivos que conociendo los códigos de ética, sucumbieron ante el atractivo de ganar dinero fácil y a través de empresas y corporaciones engañando a socios, empleados y grupos de interés, entre ellos sus clientes y proveedores.

Objetivos

1. Prevenir la ocurrencia de problemas contables y de reportes
2. Reestablecer la confianza pública en los reportes corporativos y sus prácticas
3. Definir un mayor nivel de transparencia y responsabilidad sobre los reportes financieros
4. Proveer estándares (normas) nuevos o mejorados para la generación de reportes financieros
5. Alcanzar nuevos niveles de excelencia corporativa

Falta de cumplimiento

1. Sanciones de los organismos de controlar
2. Dificultades para el acceso  a fuentes de financiamiento
3. Caída del valor de mercado de la acción
4. Sanciones económicas
5. Sanciones penales y económicas para directores y administradores.
6. Perjuicios de la reputación 

Estructura de la Ley de Sarbanes-Oxley

 •Titulo I

Comité de vigilancia de contabilidad de Compañías Públicas

•Titulo II

Independencia del auditor

•Titulo III

Responsabilidad corporativa

•Titulo IV

Evaluación gerencial de controles internos

•Titulo V

Analista de conflicto de interés

•Titulo VI

Comisión de autoridad y recursos

•Titulo VII

Estudios y reportes

•Titulo VIII

Responsabilidad cirminal de fraude corporativo

•Titulo IX

Aumentar las penas a las violaciones de los funcionarios

•Titulo X

Declaración del impuesto corporativo

•Titulo XI

Responsabilidad y fraude corporativo

Fuente: http://bit.ly/1Qlx6XG